Czy muszę być płatnikiem VAT?

Czy muszę być płatnikiem VAT?

Kiedy muszę być vatowcem?

Zakładając firmę niezależnie od formy opodatkowania musimy zdecydować, czy chcemy być podatnikiem VAT. Z jednej strony jest to dodatkowy obowiązek, ale bardzo często się opłaca. Najlepiej więc zapytać o to swojego księgowego 

Wszyscy przedsiębiorcy o przychodach powyżej 200 tys. zł muszą być podatnikami VAT. W przypadku rozpoczynania działalności w trakcie roku limit ten należy liczyć proporcjonalnie. Czyli rejestrując firmę od 1 lipca limit musimy podzielić przez 12 i pomnożyć przez liczbę miesięcy pozostałych do końca roku (w tym przykładzie przez 6). Należy pamiętać, żeby formalności dokonać przed momentem, gdy przekroczymy ustawowy próg. 

 

Istnieją jednak czynności, które z mocy ustawy zwolnione są z podatku VAT. Są to np. usługi edukacyjne, usługi medyczne, usługi ubezpieczeniowe. Ustawa określiła też pewne obszary, które bez względu na limit przychodów objęte są podatkiem VAT. Są to np. usługi doradcze, sprzedaż metali, sprzedaż towarów opodatkowana podatkiem akcyzowym (czyli alkohol), sprzedaż nowych środków transportu. W tym wypadku już w momencie zarejestrowania firmy w CEiDG zostaniemy przez Urząd Skarbowy zobligowani do złożenia deklaracji rejestracyjnej VAT-R. Także, jeśli będziemy działać na rynku unijnym, a więc dokonywać sprzedaży do UE lub robić zakupy w krajach UE musimy stać się podatnikiem VAT-UE. Druki są dosyć skomplikowane, więc najlepiej żeby zrobiło to za nas nasze biuro rachunkowe

Kiedy opłaca się być płatnikiem VAT?

Podatnikiem VAT można też stać się dobrowolnie nie osiągając limitu 200 tys. zł. Składamy wtedy deklarację VAT-R. To często się opłaca, bo prowadząc firmę płacimy VAT, ale jednocześnie możemy go odzyskiwać. Przedsiębiorca jest bowiem tylko pośrednikiem w przekazywaniu podatku, który płaci odbiorca końcowy. Szczególnie opłacalne jest zgłoszenie się do VAT-u w momencie, gdy planujemy w firmie większą inwestycję. W takim wypadku dokonujemy znacznych zakupów i możemy zwrócić się do Urzędu Skarbowego z wnioskiem o zwrot różnicy między podatkiem należnym a naliczonym.

Bardzo często zdarza się, że firmy nie chcą współpracować z kontrahentami, którzy nie są podatnikami VAT.

Obowiązki podatnika VAT

Pierwszym obowiązkiem jest złożenie przez podatnika deklaracji rejestracyjnej VAT-R. W procesie rejestracji należy wykazać się dokumentem potwierdzającym prawo do lokalu, w którym wykonywać będziemy działalność gospodarczą (umowa najmu, umowa użyczenia, akt notarialny, potwierdzenie nabycia spadku). Urzędnicy sprawdzą, czy firma rzeczywiście działa pod podanym adresem, a wnioski z kontroli wprowadzą do systemu. Może to potrwać nawet 3 miesiące. 

Następnie w każdym miesiącu, do 25-go dnia każdego miesiąca należy składać deklaracje rozliczeniowe VAT i w tym samym terminie wpłacić podatek na odpowiednie konto bankowe . Jednocześnie w tym samym terminie należy wysyłać do US jednolity plik kontrolny transakcji VAT ( tzw. JPK VAT). Faktury wystawiane przez przedsiębiorcę muszą zawierać kwotę podatku VAT. Twoje biuro rachunkowe musi też wiedzieć, czy od danego zakupu możesz sobie VAT odliczyć.  Należy wziąć też pod uwagę, że jeżeli przez 3 okresy rozliczeniowe nie wykażemy sprzedaży opodatkowanej VAT naczelnik urzędu skarbowego na mocy przepisów bez uprzedzenia może wykreślić podatnika z rejestru. Więc gdy przewidujemy taką sytuację dobrze jest poinformować o tym właściwy urząd skarbowy.

Zakup samochodu za granicą a podatek VAT

W dzisiejszych czasach samochód jest niezbędnym wyposażeniem każdej firmy. W przypadku zakupu samochodu zarejestrowanego w Polsce nie ma większych problemów z rozliczeniem podatkowym transakcji.  Wielu właścicieli firm ma jednak problem kupując auto za granicą. 

Rozliczenie zakupu zależy od następujących czynników: 

– od kraju, z którego przywieziono samochód

– od tego czy samochód jest nowy, czy używany 

– od tego czy sprzedawca jest podatnikiem VAT, czy osobą prywatną

– od rodzaju dokumentu sprzedaży (faktura VAT, faktura VAT marża, umowa sprzedaży)

Księgowy schemat zakupu samochodu za granicą

żródło: poradnikprzedsiebiorcy.pl, Ewa Szpytko-Waszczyszyn

Zakup samochodu na terytorium Unii Europejskiej a VAT

Rozliczenia zakupu samochodu z Unii Europejskiej dzielą się na:

  • zasady ogólne – zwykły zakup bez obowiązku rozliczania VAT,
  • wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) – obowiązek naliczenia VAT spoczywa na nabywcy

Po sprowadzeniu pojazdu na terytorium Polski podatnik powinien złożyć w urzędzie celnym uproszczoną deklarację AKC-U/S nie później niż w ciągu 14 dni i nie później niż w dniu rejestracji samochodu w krajowym urzędzie komunikacji.

W przypadku zakupu samochodu za granicą (w UE), którego nie można zakwalifikować jako transakcja WNT kupujący nie ma obowiązku odprowadzania podatku VAT z tytułu takiego zakupu. 

 

WNT nie występuje w następujących przypadkach: 

  • zakup używanego samochodu na fakturę VAT marża – jeżeli sprzedawca spełnia przepisy dla zastosowania takiej procedurze powołując się na nią w treści faktury.
  • zakup od zagranicznego kontrahenta pojazdu, który znajdował się już w Polsce – brak przemieszczenia, 
  • zakup od zagranicznego kontrahenta pojazdu, który znajdował się już w Polsce – brak przemieszczenia, 

Samochód uznawany jest jako nowy, gdy spełnia jeden z warunków:

  • jego przebieg jest mniejszy niż 6 tys. km
  • od daty pierwszej rejestracji nie minęło więcej niż 6 miesięcy

W przypadku zakupu samochodu jako WNT nabywca ma obowiązek rozliczyć podatek zgodnie z Ustawą o VAT. Podatnik musi więc:

  •  zarejestrować się do VAT-UE na druku VAT-R
  • opodatkować zakup, uiszczając na konto urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia zakupu podatek VAT należny od dokonanej transakcji
  • złożyć informację na druku VAT-23 o dokonaniu zakupu samochodu w ramach WNT załączając kopię faktury potwierdzającej nabycie środka transportu oraz dowód odprowadzenia podatku
  • wykazać transakcję i odprowadzony podatek na deklaracji VAT-7 (lub VAT-7K) składanej w urzędzie do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, w którym dokonano zakupu;
  • złożyć informację VAT-UE w wersji elektronicznej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, w którym dokonano zakupu (a w przypadku wersji papierowej do 15 dnia miesiąca następującego po danym okresie rozliczeniowym).

WNT występuje w przypadku gdy kupujący zarejestrował się do VAT-UE lub jest zobowiązany do rejestracji oraz występuje jeden z poniższych przypadków:

  • zakup samochodu używanego nastąpił od czynnego podatnika VAT (aktywny numer w systemie VIES (link do systemu VIES) – nie dotyczy faktury VAT marża
  • zakup samochodu w UE ze statusem „nowy” (nawet od osoby „prywatnej”)
  • zakup samochodu spoza kraju UE, ale odprawa celna nastąpiła w kraju UE innym niż Polska

Jak widzimy w powyższym tekście wykaz czynności jest spory i trzeba tu już się wykazać odpowiednią wiedzą. Dobrze jest więc przed transakcją skonsultować się ze swoim biurem rachunkowym.

Zakup samochodu poza Unią Europejską a VAT

W przypadku zakupu samochodu spoza UE nabywca musi przejść pełną procedurę podatkową, czyli naliczyć cło, akcyzę i VAT